审计的七大程序
1，询问 空口无凭（程序不到位）
2，观察 只看时点
3，检查 要素齐全
4，重新计算 折旧分摊
5，重新执行 必要才用
6，函证（银行）外部函证力度最强，银行必须除两种情况
7，分析程序 有数据
（8）分控老死不往来
内控---防盗门（内部章程制度....）
（1）先天没有--直接进入实质程序
（2）先天优良--进行控制测试--专用是重新执行（减少实质程序，提高效率）--目的：设计是否有缺陷+执行效果
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