应应收账款如果可能的话做函证---只有银行有义务。。。
应收账款和银行函证区别。。。公信力
应收账款未回函---做替代测试
应收账款。。。逆查
现金监盘--不是自己直接、突击
银行存款函证--除证据表明风险低且不重要的情况
包括0余额和注销的账户（一个时期--一年）
存货(风险未转移的)监盘---
1，公司自己盘，看（观察）内控--抽盘
2，观察-抽样-核对-盘点表-差异报告-截止性材料-前推/后推
先过计划，再监盘点，内控要看
范围要全，重点要抽，差异要查
数据要核，特殊借力（专业），收单要全（空白的和作废的）
